Форма 6-НДФЛ

Форма 6-НДФЛ. На что обратить внимание. Для своих клиентов компания 1С:Апрель Софт подготовила информацию по форме 6-НДФЛ – какие моменты наиболее важны при составлении отчета.

Эти сведения вам точно пригодятся. Первое, на что нужно обратить внимание, это особенность исчисления налога налоговыми агентам, согласно п.3 ст.266 НК РФ. С 1 января 2016 года исчисление сумм налога производится налоговыми агентами нарастающим итогом на дату фактического получения дохода. До 2016 года исчисление сумм налога производилось налоговыми агентами нарастающим итогом с начала налогового периода по итогам каждого месяца.

Также стоит обратить внимание на сроки перечисления НДФЛ. В зависимости от вида дохода изменяются дата фактического получения дохода, дата удержания налога и срок перечисления дохода. Теперь доход в виде оплаты труда фактически должен быть получен в последний день месяца, за который начисляется доход. Датой удержания дохода будет считаться фактический день выплаты, а сроки перечисления должны быть не позднее дня, следующего за днем выплаты дохода.

При получении дохода в межрасчетный период (отпускные, пособия и т.д.) датой фактического получения дохода считается день выплаты дохода. Датой удержания дохода будет считаться также же фактический день выплаты. Перечисление налога должно произойти не позднее дня, за днем выплаты дохода. При выплате пособий и отпусков – не позднее последнего числа месяца, в котором производились такие выплаты.

При доходе в натуральной форме датой фактического получения дохода считается день передачи дохода в натуральной форме. Датой удержания дохода будет считаться день фактической выплаты ближайшего дохода, с которого можно удержать НДФЛ.

Перечисление налога должно произойти не позднее дня, следующего за днем выплаты дохода, с которого можно удержать НДФЛ. При увольнении датой фактического получения дохода считается последний день работы, за который был начислен доход. Датой удержания дохода будет считаться фактический день выплаты, т.е. день увольнения. Причем налог должен быть перечислен не позднее дня, следующего за днем выплаты дохода.

Командировочные, суточные сверх лимита, неподтвержденные расходы считаются выплаченными в последний день месяца, в котором утвержден авансовый отчет.

Датой удержания дохода будет считаться день фактической выплаты ближайшего дохода, с которого можно удержать НДФЛ. Срок перечисления налога – не позднее дня, следующего за днем выплаты дохода, с которого можно удержать НДФЛ. Также следует учитывать, что при выплате аванса за первую половину месяца НДФЛ не удерживается. Об этом сообщалось в письме ФНС РФ от 15.01.2016 № БС-4-11/320, и письме Минфина РФ от 27.10.2015 №03-04-07/61550.

Но при выплате может быть удержан уже исчисленный НДФЛ (отпуска, пособия и пр. В 2016 году все документы должны быть проведены на релизах не ниже. Если обновление было проведено после начисления доходов в 2016 году, в документах нужно пересчитать НДФЛ и все документы перепровести. Учет НДФЛ в ЗУП 2.5. В версии 2.5.99 (от 27.01.2016) пользователям, применяющим учетную политику по НДФЛ «При начислении НДФЛ принимать исчисленный налог как удержанный» .

было предупреждение. Удержанный межрасчетными документами налог будет зарегистрирован в учете датой выплаты, указанной в документе. Удержанный при начислении зарплаты налог будет зарегистрирован в учете ближайшей датой выплаты зарплаты, определяемой в соответствии с учетной политикой зарплаты. В целях более точного учета рекомендуется отказаться от использования этой политики.

Вариант «Принимать исчисленный налог как удержанный. Дата удержания НДФЛ может не совпадать с датой в учетной политике – потребуется ручная корректировка 6-НДФЛ (или каждый месяц изменение даты в учетной политике. Ранее ведомости всегда удерживали НДФЛ, если «видели» не закрытые остатки.

С версии 2.5.101.2 полностью отменена регистрация удержанного НДФЛ документами выплаты, что позволило избежать задвоения сумм удержанного НДФЛ. Вариант НЕ«Принимать исчисленный налог как удержанный» рекомендуемый. С версии 2.5.101.2. Установлен запрет на проведение документов выплаты прошлых периодов. Введено требование хронологического порядка при проведении документов выплаты, т.е.

документы не проводятся и не перепроводятся, если в учете хотя бы по одному из сотрудников документа есть будущие записи удержанного НДФЛ. С версии 2.5.101.2. При выплате «межрасчетных» начислений учитывается и удерживается исчисленный на дату выплаты налог (раннее на конец месяца). Т.е. не учитываются будущие записи исчисленного налога. Отменено «выравнивание остатков» прошлых лет, из-за которых ранее в разделе 2 6-НДФЛ возникали отрицательные суммы дохода и налога за прошлые налоговые периоды.

Напомним, что к виды НДФЛ относятся. Исчисленный – начисленный к удержанию. Регистрируется документами начисления. Удержанный – фактически удержанный налог. Регистрируется документами выплаты. Перечисленный – сумма перечисленного НДФЛ в бюджет (в 6-НДФЛ не отражается. ЗУП 3.0 – в ведомостях либо документом «Перечисление НДФЛ в бюджет.

БП 3.0 – «Списание с расчетного счета. ЗУП 2.5 – «Перечисление НДФЛ в бюджет. Как заполнять 6-НДФЛ. Пояснения, касающиеся порядка заполнения формы 6-НДФЛ, приводятся в следующих документах. Приказ ФНС РФ от 14.10.2015.№ММВ-7-11/450.

Разъяснения как заполнять форму 6-НДФЛ даны в письме ФНС РФ от 25.02.2016 № БС-4-11/3058. Контрольные соотношения - Письмо ФНС РФ от 10.03.2016 №БС-4-11/3852. Раздел 1 формы 6-НДФЛ. Указываются обобщенные по всем физическим лицам суммы начисленного дохода, исчисленного и удержанного налога нарастающим итогом с начала налогового периода по соответствующей налоговой ставке. Строка 100 – налоговая ставка.

Строка 020 – сумма начисленного дохода. Строка 025 – в т.ч. начисленных дивидендов. Строка 030 – сумма налоговых вычетов. Строка 040 – сумма исчисленного налога. Строка 045 – сумма исчисленного налога с дивидендов.

Строка 050 – сумма фиксированных авансовых платежей. Строка 060 – общее количество физлиц, получивших облагаемый доход. Строка 070 – сумма удержанного налога, Пример: НДФЛ с зарплаты начисленной в марте, выплаченная в апреле в строке 070 в 1 квартале не отражается! Отражается в строке 080. Строка 080 – сумма не удержанного налога (сверяется с 2-НДФЛ. Строка 090 – сумма налога возвращенная налоговым агентом.

Раздел 2 формы 6-НДФЛ. Заполняется за три последних месяца отчетного периода по дате удержания налога. по строке 100 – дата фактического получения доходов, отраженных по строке 130. по строке 110 – дата удержания налога с суммы фактически полученных доходов, отраженных по строке 130. по строке 120 – дата, не позднее которой должна быть перечислена сумма налога. по строке 130 – обобщенная сумма, фактически полученных доходов (без вычитания суммы удержанного налога) в указанную в строке 100 дату.

по строке 140 – сумма удержанного налога в указанную в строке 110 дату. Используя сервис 1С:Отчетность. форму 6-НДФЛ можно автоматически сформировать, проверить и отправить непосредственно из программы 1С. Обращайтесь к специалистам компании 1С:Апрель Софт и мы поможем Вам настроить 1С:Отчетность, а также другие сервисы для комфортной работы в программе 1С. Узнайте больше по тел. (831) 202-15-15 или оставьте заявку на сайте.

Категория: Ответы на вопросы.

Ответы юристов


Ответ юриста

live-torrent.ru

Вы не можете добавить ответ к этому вопросу. Авторизуйтесь или присоеденитесь к этому вопросу.



Похожие вопросы:


Юристы - участники

Займы

 

Социальные сети

© live-torrent.ru 2013-2018. При использовании материалов сайта, ссылка на сайт обязательна.