Справочный кабинет

Общая информация о спецрежиме УСН. Упрощенная система налогообложения (УСН) — это один из 5-ти специальных налоговых режимов, действующих в соответствии с законодательством РФ (п. 2 ст. 18 НК РФ). Порядок применения упрощенной системы налогообложения регулируется гл. 26.2 НК РФ. Применение упрощенной системы налогообложения носит добровольный характер. Таким образом, индивидуальный предприниматель свободен в принятии решения о применении упрощенной системы налогообложения и выборе объекта налогообложения.

Объект налогообложения при УСН. Законодательством предусмотрена возможность выбора объекта налогообложения при УСН из 2-х вариантов: — доходы — доходы, уменьшенные на величину расходов. Налогоплательщики вправе сами выбирать для себя объект налогообложения из 2-х вариантов. При этом, объект налогообложения может изменяться налогоплательщиком ежегодно. Т.е. один год может применяться УСН по «доходам», а другой год — УСН «доходы минус расходы». Однако, существует исключение из этого правила.

Налогоплательщики — участники договора простого товарищества (договора о совместной деятельности) или договора доверительного управления имуществом права выбора не имеют и применяют в качестве объекта налогообложения «доходы минус расходы» (п. 3 ст. 346.14 НК РФ. Индивидуальные предприниматели при УСН должны вести налоговый учет следующих показателей своей деятельности (ст. 346.24 НК РФ): — при объекте налогообложения «Доходы» — только учет доходов — при объекта налогообложения «Доходы минус расходы» — учет доходов и расходов.

Какие налоги заменяет УСН для ИП. Применение упрощенной системы налогообложения индивидуальными предпринимателями предусматривает уплату единого налога и освобождение от обязанности по уплате.

НДС, за исключением НДС, подлежащего уплате при ввозе товаров на таможенную территорию РФ. НДФЛ (налога на доходы физических лиц) в отношении доходов, полученных от предпринимательской деятельности. Налога на имущество физических лиц в отношении имущества, используемого для предпринимательской деятельности.

Иные налоги уплачиваются индивидуальными предпринимателями, применяющими упрощенную систему налогообложения, в соответствии с действующим РФ. Критерии перехода и применения УСН для ИП. Лимит по доходам. При переходе на УСН ля ИП уровень дохода не имеет значения, т. е. его право на применение УСН не зависит от размера полученных доходов.При применении УСН уровень дохода не должен превышать 60 млн. руб. за год. При этом лимит доходов для применения УСН (60 мл.н руб.) ежегодно индексируется на коэффициент-дефлятор.

В 2014 г. для целей применения УСН коэффициент-дефлятор составляет 1,067. Таким образом, в 2014 году предельная величина доходов в целях применения УСН равна 64 020 000 руб. Лимит по работникам. При переходе и в период применения УСН средняя численность работников не должна превышать 100 человек. ИП не могут работать на УСН, если средняя численность их работников за налоговый или любой отчетный период превысит 100 человек (пп.

15 п. 3 ст. 346.12 НК РФ. Лимит по остаточной стоимости основных средств и нематериальных активов (ОС и НМА). Лимит не более 100 млн.

руб. Данный вопрос решается не однозначно. Из буквального толкования пп. 16 п. 3 ст. 346.12 НК РФ следует, что такое ограничение распространяется только на организации, а ИП могут работать на УСН независимо от того, какова остаточная стоимость их ОС. Однако Минфин России считает, что ИП могут сохранить право на применение УСН, если они будут соответствовать всем требованиям, в том числе и по стоимости их ОС, определяемой по данным бухгалтерского учета.

При этом Минфин России соглашался с тем, что перейти на УСН ИП могли без учета ограничения по стоимости ОС и НМА. Если при применении УСН ИП превысил один из критериев, он должен в течение 15 календарных дней по окончании отчетного (налогового) периода сообщить в свою налоговую инспекцию о переходе на общую систему налогообложения.

Совмещение УСН с другими налоговыми режимами. УСН применяется наряду с иными режимами налогообложения (п. 1 ст. 346.11 НК РФ). Давайте разберемся с какими именно. УСН и ОСН. Совмещать УСН с ОСН нельзя так как каждый из этих режимов применяется в отношении всех видов деятельности, которые ведет налогоплательщик.

Такую позицию занимают Минфин РФ, арбитражные суды и Конституционный суд РФ. УСН и ЕНВД. ИП на УСН может совмещать УСН с ЕНВД и с ПСН (патентной системой налогообложения). Юридическое лицо может совмещать УСН только с ЕНВД. УСН и ПСН. Как уже отмечалось выше ИП могут совмещать оба спецрежима УСН и ПСН (патентная система налогообложения. УСН и ЕСХН. УСН и ЕСХН несовместимы в силу прямого указания закона (пп. 13 п. 3 ст. 346.12 НК РФ. Несовместима УСН с системой налогообложения при выполнении соглашений о разделе продукции.

Участники такого соглашения на УСН не переводятся (пп. 11 п. 3 ст. 346.12 НК РФ. Опубликовано в рубрике: УСН для ИП.

Категория: Ответы на вопросы.

Ответы юристов


Ответ юриста

live-torrent.ru

Вы не можете добавить ответ к этому вопросу. Авторизуйтесь или присоеденитесь к этому вопросу.



Похожие вопросы:


Юристы - участники

Займы

 

Социальные сети

© live-torrent.ru 2013-2018. При использовании материалов сайта, ссылка на сайт обязательна.