Ставка НДС 18% и 10%

Ставка НДС 18% и 10. НДС ― один из самых собираемых и наиболее значимых налогов на территории РФ. Имея косвенный характер начисления, конечное бремя ложится на покупателей товаров, материалов, оказываемых услуг. Ставка налога зависит от вида продукции, а также вида деятельности субъекта.

В статье раскроем, что такое ставка НДС 18% и 10%, в каких случаях она используется, а также приведем пример расчета по ставке НДС 18. Что такое НДС. Налог на добавленную стоимость входит в состав федеральных налогов. Признается косвенным. Его итоговый размер, который входит в полную стоимость товара, оплачивает покупатель при приобретении необходимого товара или при получении услуги. Оплаченный покупателем поставщику налог перечисляется в бюджет, чем и пополняет казну государства.

Налогом облагается большая часть товара и услуг. Списки освобожденных ценностей и проводимых работ от налогообложения закреплены на законодательном уровне. Ставка НДС 18%, 10%, 0. Действующим российским законодательством применяется несколько ставок налога. Основная из них ― 18%. Рассчитывается в случаях, когда применение иных ставок невозможно.

Применение НДС в размере 10% считается льготным условием и применяется к ограниченной категории товаров, таким как жизненно необходимые продукты питания (молоко, хлеб, мясо, мука, яйца и прочие), детские товары, печатные изделия и прочие.

Ставка НДС 0% используется при пересечении товаров через таможенную территорию России . НДС на товары уплачивается в таких случаях не поставщикам, а непосредственно в бюджет страны поступления. Ставки налога 10/110 и 18/118 применяются как расчетные в следующих случаях. получение суммы в виде страховых выплат, проценты по товарным кредитам, финансовая помощь в результате реализации товаров.

поступление денежных средств в счет предстоящей отгрузки, поставок. передача имущественных прав. удержание налога в качестве налогового агента. реализация сельхозпродукции, закупленная ранее у физ.лиц.

продажа приобретенных у физ. лиц (не признанных плательщиками НДС) автомобилей. при прочих условиях, закрепленных законодательно. Ставка НДС 18% и 10%: таблица объектов начисления и плательщиков. Более подробная информация о ставках НДС приведена в таблице ниже. Ниже представлен весь перечень товаров по налоговому кодексу РФ. у которых ставка НДС 10 и 0.

Ставка НДС 18% и 10%: как рассчитать. Для того чтобы узнать сумму НДС при реализации товаров или услуг, необходимо определиться с изначальной ставкой налога. Если реализация товара происходит в пределах территории РФ, используется 10% или 18%.

Для определения суммы НДС на первоначальную стоимость материалов начисляется налог в требуемом размере. Например, продукция подлежит реализации по цене 100 рублей за единицу. Сумма НДС в размере 18% равна 100 рублей*18% = 18 рублей. Общая стоимость товара, предъявляемая покупателю, рассчитывается как сложение цены без НДС и размера налога, то есть 100 рублей + 18 рублей = 118 рублей. Аналогичен порядок расчета НДС по ставке 10%.

При цене 100 рублей сумма налога равна 10 рублям, общая стоимость ― 110 рублей. Если предусмотрено налогообложение по ставке 0% в случаях пересечения ценностей через границу или при оказании международных перевозок, получателю необходимо самостоятельно исчислить налог и оплатить полученную сумму в бюджет.

Начисление НДС происходит исходя из вида продукции по ставке 10% или 18% по вышеуказанным правилам. Как выделить налог из общей суммы. При использовании расчетной ставки НДС 10/110 или 18/118 применяется обратный порядок. Если необходимо выделить НДС из поступившей в качестве аванса в счет будущих поставок суммы, определяются со ставкой налога.

В случаях, когда отгружаемый товар не входит в список ценностей, по которым применяется льготное налогообложение, используется для расчета ставка 18/118. При получении суммы аванса в размере 150 000 рублей налогоплательщик должен перечислить НДС с полученных средств в бюджет. Если предполагается отгрузка по ставке 18%, используется расчет исходя из 18/118.

Итоговый размер налога равен 150 000 рублей /118*18 = 22 881 рубль. Ставка НДС 18%: учет и пример расчета. Пример. ООО «Ресурс» реализует продукцию в пользу ООО «Схема» на сумму 236 000 рублей, в том числе НДС 18% равен 36 000 рублей. По условиям поставки ООО «Схема» должно самостоятельно забрать ценности со склада в срок, иначе предусмотрены штрафные выплаты в размере 5 000 рублей. ООО «Схема» не выполнила условий договора, забрав товар позже установленных сроков, в результате чего перечислила штраф в пользу ООО «Ресурс» в размере 5 000 рублей.

В бух.учете ООО «Ресурс» проделанные операции зафиксируются следующими проводками. Дт 62 ― Кт 90-1 ― 236 000 рублей ― отгрузка товара поставщику. Дт 90-3 ― Кт 68 ― 36 000 рублей ― начислен налог с отгрузки. Дт 51 ― Кт 62 ― 236 000 рублей ― погашена задолженность ООО «Схема» за товар. Дт 51 ― Кт 76 ― 3 000 рублей ― перечислена штрафная сумма. Дт 76 ― Кт 91-1 ― 3 000 рублей ― отражен прочий доход за счет поступившего штрафа. Дт 91-2 ― Кт 68 ― 458 рублей (3000/118*18) выделен НДС с суммы штрафа.

Таким образом, после проведенных операций в общий размер налога, подлежащего к уплате в бюджет, вошли 458 рублей за счет полученных перечисленных штрафных сумм. Применение расчетной ставки НДС. Начисление НДС происходит при реализации ценностей на территории РФ.

Исключением являются товары и услуги, освобожденные от налогообложения. Субъекты, применяющие льготные режимы (ЕНВД, УСН, ЕСХН) также вправе не начислять налог при продаже. При наличии некоторых обстоятельств (недостаточный размер доходов за предыдущие периоды) организации и предприниматели также могут получить освобождение от уплаты налога.

Для перечисленных категорий расчетные ставки по НДС при получении авансов в счет предстоящих отгрузок не применяются. Однако использование льготных режимов не освобождает от обязанностей налоговых агентов по НДС, которые возникают при. приобретение ценностей у лиц, не являющихся резидентами РФ. при операциях с имуществом, принадлежащим муниципальным властям и органам гос.управления.

Размер расчетной ставки 10/110 или 18/118 отражается в декларации по НДС. Получение денежных средств, на которые требуется начисление налога, должно сопровождаться и составлением документов ― счетов-фактур. В них указываются расчетные ставки 10/110 или 18/118 без указания знака.

Оцените качество статьи. Нам важно ваше мнение.

Категория: Ответы на вопросы.

Ответы юристов


Ответ юриста

live-torrent.ru

Вы не можете добавить ответ к этому вопросу. Авторизуйтесь или присоеденитесь к этому вопросу.



Похожие вопросы:


Юристы - участники

 

Социальные сети

© live-torrent.ru 2013-2018. При использовании материалов сайта, ссылка на сайт обязательна.